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常见问题解答
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永续债利息按利息还是按股息红利确认收入？
【问题】永续债利息按利息确认收入还是按股息红利确认收入？【回答】1、企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的
小探
综合财税知识
2024-04-20
混合性投资取得的收益 按利息还是股息确认收入？
【问题】兼有权益性和债权性的投资（即混合性投资）取得的收益，按利息确认收入还是按股息确认收入？【回答】答：同时符合以下规定条件的可以按照利息确认收入，对方也可以按利息确认支出，否则按股息确认收入，对方也不能确认利息支出。（1）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定利率支付利息（或定期支付保底
小探
综合财税知识
2024-04-20
可转换债券 转换为股权投资如何税务处理？
【问题】可转换债券转换为股权投资如何进行税务处理？【回答】（一）购买方企业的税务处理1. 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。2. 购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为
小探
综合财税知识
2024-04-20
金融企业逾期贷款还需要确认利息吗？
【问题】金融企业逾期贷款还需要确认利息吗？【回答】金融企业逾期贷款利息应于实际收到时确认收入的实现。已确认收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当前利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额。政策依据：《关于金融企业贷款利
小探
综合财税知识
2024-04-20
视同销售收入如何规定？
【问题】视同销售收入如何规定？【回答】视同销售收入企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
小探
综合财税知识
2024-04-20
股息、红利等权益性投资收益确认收入的时间
【问题】股息、红利等权益性投资收益确认收入的时间是什么？【回答】企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。政策依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)更多推荐：免费资料 会计培训 财税政策
小探
综合财税知识
2024-04-20
转让国债如何确认收入金额及转让所得？
【问题】转让国债如何确认收入金额及转让所得？【回答】国债转让收入= 取得的全部价款 - 持有期间的国债利息收入；转让所得= 国债转让收入- 购买成本- 相关税费；国债利息收入= 国债金额 ×（适用年利率÷365）× 持有天数。政策依据：《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年
小探
综合财税知识
2024-04-20
采用售后回购方式销售商品 如何确认收入？
【问题】采用售后回购方式销售商品的，如何确认收入？【回答】采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。政策依据：《关于确认
小探
综合财税知识
2024-04-20