一、会计做账的核心注意事项1. 严格遵守会计准则与税法小公司需严格执行《小企业会计准则》，确保收入确认、成本归集、费用分摊等符合规范。例如，收入应按照权责发生制确认，避免因现金收付混淆会计期间。需关注云南省及大理州的税收优惠政策，如民族自治地区企业所得税减免政策（需经省级政府批准），确保应享尽享。 区分经营性与非经营性收支常见错误是将股东个人收支与企业账务混同。例如，股东借款需签订协议并计提利息（视同分红风险），家庭消费支出不得计入公司费用。建议单独开设企业银行账户，杜绝公私不分。 规范发票与凭证管理大理州旅游业发达，部分行业（如客栈、餐饮）可能存在现金交易，需特别注意： -所有支出需取得合法凭证，增值税普通发票需查验真伪（通过国家税务总局全国增值税发票查验平台）。 -自制凭证（如工资表、折旧表）需经负责人签字确认。 -电子会计凭证需保存源文件，不可仅打印纸质版存档。 资产与库存的精细核算小企业常忽视资产台账管理。例如： -固定资产需按税法最低年限计提折旧（房屋20年、设备3年），大理州部分民族特色产业设备可能适用加速折旧政策。 -存货需定期盘点，采用先进先出法或加权平均法结转成本，避免账实不符。 税务申报的地方特殊性 - 增值税：小规模纳税人季度销售额未超30万元免征增值税（2023年政策），但需注意大理州部分县市可能另有民族贸易企业优惠。 - 个人所得税：劳务报酬与工资薪金需区分计税，大理州执行的"五险一金"缴费基数与沿海地区存在差异。 - 附加税费：需按实际缴纳的增值税、消费税计算城建税（税率7%或5%）及教育费附加（3%）。 二、常见问题解答（Q&A）

Q1：公司采购农产品没有发票，如何做账？A1：向农业生产者采购初级农产品，可凭收购发票（需向大理州税务局申请领用）按9%计算进项税；若对方为个体工商户，应要求其代开发票。无票支出不得税前扣除。

Q2：旅游旺季收入激增，如何避免税务风险？A2：建议：①及时升级一般纳税人资格（年销售额超500万元强制升级）；②拆分收入至多个季度（需符合业务真实性）；③利用小微企业企业所得税减免政策（年应纳税所得额≤300万元按5%税率）。

Q3：白族文化传承项目的政府补贴如何记账？A3：与资产相关的补贴（如非遗项目设备购置）记入"递延收益"分期确认；与收益相关的补贴（如传承人补助）直接计入当期损益。需注意区分应税与不征税收入。

Q4：公司聘用兼职人员，如何处理个税？A4：①劳务报酬按月预扣个税（800元以下免税，超4000元按80%计算）；②年度汇算时，兼职人员需自行将劳务报酬与工资薪金合并计税。企业需留存劳务合同备查。

Q5：误将老板个人车贷利息计入财务费用，如何调整？A5：需做红字冲销分录，同时补提企业所得税（调增应纳税所得额）。若跨年度发现，通过"以前年度损益调整"科目处理，并更正年度企业所得税申报表。###三、总结建议大理州小企业会计需建立"政策跟踪-流程规范-交叉审核"机制：每月关注"大理税务"微信公众号获取政策更新，使用财务软件（如精斗云）实现业务-财务-税务一体化，每年至少聘请第三方审计一次。通过规范核算规避风险，才能在白族特色经济生态中稳健发展。

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