我们需要明确小规模纳税人和一般纳税人的定义。小规模纳税人通常是指年销售额未达到国家规定标准的纳税人，这个标准根据不同行业有不同的规定。例如，对于工业企业来说，年销售额通常需要低于500万元人民币；而对于批发或零售业，年销售额则需低于800万元人民币。一般纳税人则是指年销售额超过上述标准的纳税人。

税率是小规模纳税人和一般纳税人最主要的区别之一。小规模纳税人通常适用的是简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，适用于销售货物、提供劳务，但是不得开具增值税专用发票。而一般纳税人适用的是一般计税方法，根据不同商品和服务的税率征收增值税，税率通常为6%、9%、13%等，并且可以开具增值税专用发票。

在进项税额抵扣方面，一般纳税人有权抵扣其购买商品或接受服务时所支付的增值税额，这样可以减少其应缴的增值税额。而小规模纳税人则无法享受进项税额的抵扣，这是因为他们采用的是简易计税方法。

在纳税申报方面，一般纳税人需要按照月度或者季度进行纳税申报，较为复杂，需要详细核算其销售额和进项税额。相比之下，小规模纳税人的税务申报程序相对简便，通常按季申报。

此外，一般纳税人在税收管理方面的要求也比小规模纳税人更为严格。一般纳税人需要建立比较完善的财务会计制度，定期进行会计账目的审核，而小规模纳税人的财务要求则相对宽松。

从税务筹划的角度看，一般纳税人由于可以开具增值税专用发票，对于其购买方来说可以实现增值税的进项税额抵扣，因此对于那些销售额较大或者与其他一般纳税人有大量交易的公司而言，选择一般纳税人身份可能更有利。

综上所述，小规模纳税人和一般纳税人在税率、进项税额抵扣、纳税申报、税务管理以及税务筹划等方面存在显著区别。企业在选择纳税人身份时，需要根据自身的实际经营情况和税务筹划考虑，选择最适合自己的纳税人类型。

常见问题解答（Q&A）：

Q1: 小规模纳税人转为一般纳税人有何条件？ A1: 小规模纳税人在超过国家规定的标准销售额后，可以申请转为一般纳税人，前提是企业需要有相应的财务管理制度和能够提供准确纳税申报的条件。

Q2: 一般纳税人能否转为小规模纳税人？ A2: 一般纳税人如果连续12个月的销售额未超过国家规定的小规模纳税人标准，可以申请转为小规模纳税人。

Q3: 小规模纳税人和一般纳税人的发票有何区别？ A3: 小规模纳税人只能开具普通发票，而一般纳税人可以开具增值税专用发票。

Q4: 小规模纳税人享有的税收优惠政策有哪些？ A4: 小规模纳税人可以享有较低的增值税税率和简化的纳税申报程序等优惠政策。

Q5: 一般纳税人是否适合所有企业？ A5: 不一定。虽然一般纳税人可以享受进项税额抵扣等优势，但同时也要面临更为复杂的税务申报和管理，因此企业需要根据自己的经营规模和实际情况进行选择。