纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排。

进行纳税筹划，需要坚持以下原则：

（1）合法性原则；

（2）事前筹划原则；

（3）目标性原则；

（4）全局性原则。

纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点，具体表现在纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行国家税收法律、法规不冲突，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。

第一、筹划企业基本情况与需求分析，税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同。

第二、筹划企业相关财税政策盘点归类，不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。

第三、筹划企业纳税评估与剖析，在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息：

（1）纳税内部控制制度

（2）涉税会计处理

（3）涉税理财计划

（4）主要涉税税种

（5）近三个年度纳税情况分析

（6）纳税失误与涉税症结分析

（7）税收违规处罚记录

（8）税企关系

第四、税收筹划方案设计与拟订，税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：

（1）涉税问题的认定，主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系？

（2）涉税问题的分析、判断，涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果？能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大？需要解决哪些关键问题？

（3）设计可行的多种备选方案，针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

（4）备选方案的评估与选优，对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。

第五、税收筹划方案实施跟踪与绩效评价，实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩效评价，考核其经济效益和最终效果。

（1）纳税人筹划

原理：对纳税人身份合理化界定或转化，使税收负担减少或降低到最小，或者避免成为纳税人。

方法：

A 对纳税人类型的选择：个体户、合伙企业、公司制企业

B 不同纳税身份之间的转化：小规模、一般纳税人

（2）计税依据筹划

原理：税率一定情况下，税基与应纳税额成正比，尽量降低税基金额。

方法：控制和安排税基实现时间

例：推迟税基实现时间，达到延迟纳税效果

合理分解税基

例：不同税率项目分开核算，实现税基最小化

（3）税率筹划

原理：税基一定情况下，税率与应纳税额成正比，尽量适用低税率。

方法：

比例税率：不同征税对象税率不同，寻找最低税负点和最佳税负；

累进税率：防止税率的爬升。

（4）税收优惠筹划

原理：税收优惠体现行业或者领域的税收照顾，寻找合适的优惠政策并运用到实践中。

（5）会计政策筹划

原理：多种会计选择时，选择税后收益最大化的会计政策。

分摊筹划法：无形资产摊销、存货计价、固定资产折旧

例：存货计价方法：物价上涨时，采用加权平均法

会计估计筹划法：会计折旧年限、净残值估计

（6）递延纳税筹划

原理：获取货币时间价值

方法：通过合同控制、交易控制及流程控制延缓纳税时间，合理安排进行抵扣时间、所得税预缴、汇算清缴时间及额度，合理延迟纳税。