【问题】

数电票如何开具差额征税发票？

【回答】

数电票差额征税发票分为两类：“差额开票”和“全额开票”。

第一类：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，可选择【差额征税—差额开票】，如经济代理服务、旅游服务、金融商品转让、人力资源外包服务等。

第二类：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，但没有不得全额开具增值税发票的，可选择【差额征税—全额开票】，如适用简易计税方法的建筑服务等。

接下来，我们一起看看具体如何开票吧。

【差额征税—差额开票】

第一步：已授权的办税人员登录电子税务局，在首页点击【我要办税】选择【开票业务】—【蓝字发票开具】。

第二步：在【蓝字发票开具】中选择【立即开票】。

第三步：点击【立即开票】，选择发票票种，“差额征税”下拉选择【差额征税—差额开票】，点击确定。

第四步：录入购买方信息，填写开票项目名称后，系统自动弹出差额信息录入界面。

第五步：录入“含税销售额”，选择“扣除额”录入方式。“扣除额”录入方式有三种：手工录入、勾选录入、模板录入。

●方式1：手工录入

根据实际情况选择差额扣除【凭证类型】，根据不同凭证类型，录入相关凭证信息，点击【保存并继续】，可录入多份差额扣除凭证。

●方式2：勾选录入

选择开票日期起止时间，点击【查询】，系统显示该时间段取得的发票信息，勾选差额扣除内容对应发票，点击【提交勾选】。

●方式3：模板录入

下载《差额扣除额清单导入模板》，按照模板填写后点击【选择文件】上传，核对无误后点击【确定】。

第六步： 根据实际情况录入扣除信息，完成所有差额信息录入后，点击【确定】。

第七步：回到开票界面，点击“预览发票”，核对开票信息无误后，点击【发票开具】，完成发票开具。

【差额征税—全额开票】

点击【立即开票】，选择发票票种，“差额征税”下拉选择【差额征税—全额开票】，点击确定。具体开票操作与一般蓝字发票开具操作相同，发票左上角显示“差额征税—全额开票”。