【问题】

加速折旧的会计分录和年底汇算清缴时要怎么做？

【回答】

加速折旧的会计分录，按照以下步骤进行：

购入固定资产时，借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。

按照固定资产预计使用寿命，在购入固定资产的次月开始计提折旧费用，借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”或“研发费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。

在年底汇算清缴时，对于加速折旧的处理：

1、根据固定资产的预计使用寿命和相关会计规定，计算出当年应计提的折旧金额。

2、确定可加速计提折旧的金额。根据税法规定和企业的实际情况，确定可以加速计提折旧的金额。如果企业采用双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧方法，可计提的折旧金额会大于当年应计提的折旧金额。

3、填报汇算清缴表格。根据当年计提的折旧金额和可加速计提折旧的金额，填报企业所得税年度汇算清缴表格中相应的栏目。具体填报内容可能包括固定资产原值、已计提折旧金额、加速计提折旧金额等。

4、进行纳税调整。根据填报的汇算清缴表格，计算出当年应纳税所得额，并进行纳税调整。如果加速计提的折旧金额大于当年应计提的折旧金额，可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额。