以房抵顶工程款业务在房开企业开发过程中非常常见的业务，我们在处理该业务的时候如何从“业财法税”四维管理的角度去管控要点？如果施工单位仅仅是名义施工人情况下，实际施工人参与到以房抵顶工程款的业务过程中，让业务进一步复杂化，如果让是施工单位的供应商再参与其中，涉及到风险进一步加剧，如何进行相应的财税处理，需要我们从“业财法税”四维进行梳理，确保该业务能够实现“税安”。

今天给大家分享的是——《解析房地产企业所得税税前扣除凭证》，案例解析，助你解决房地产企业的痛点和难点，对您专业赋能！

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2023-10-26 19:30  点击立即报名>>

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【免费课】 解析房地产企业所得税税前扣除凭证

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1.增值税详解及处理技巧（1）

2.增值税详解及处理技巧（2）

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直播时间：2023年10月26日  19:30~21:00

赠送资料：按时学习直播课可额外赠送课程电子版讲义，直播间立领50元代金券！

直播大纲：

【案例1】合同约定A公司（境内上市房地产企业）2018年10月向B公司支付用于A工程项目的钢材货款100万元（该工程于2018年11月完工并全部售罄交付业主），但是A公司资金紧张未付款且未取得发票，该公司会计账簿记载“开发成本”100万元（按照送货

单/验收单进行账务处理，会计上完全成本），且在汇算清缴缴时，在企业所得税前扣除。

【案例2】壹加壹置业公司开发建设翡翠玲珑花园项目于2020年8月份项目完工并售罄，该项目专项分包的消防工程的工程款1,450万元已经全部支付，但是于2022年6月1日才取得1,450万元建筑服务发票，但是发票备注栏空白，壹加壹公司在2021年汇算时在

税前扣除扣。

【案例分析要点】

【Q1】如何确定计税成本终止日？

【Q2】会计成本和计税成本如何归集？

【Q3】计税成本对应的合规凭证何时取得最佳？

【Q4】没有取得发票就一定不能够企业所得税前扣除？

【Q5】取得发票就一定能够企业所得税税前扣除？

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【课程老师】

梁石：高级会计师、高级税务顾问，是实战型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您实操秘笈。

一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作，对经济合同涉税统筹和法务研究，从诸多诉案和税案当中汲取教训，避免税务雷区，也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中，为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

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