月末首先需要将进项、销项结转,然后可以得出进项和销项的差额,相关的账务处理如下:
1、企业结转销项税额时,会计分录如下
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)。
2、同样,企业也可以结转进项税额,会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
汇算清缴审计报告
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