汇算清缴：
1、退税：
首先冲掉之前多计提的所得税费用：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：所得税费用，利润-未分配利润（小企业会计准则），
或以前年度损益调整。
按照汇算清缴本期应退税额的金额：
借：其他应收款，
贷：应交税费-应交企业所得税，
实际收到退税款时：
借：银行存款，
贷：其他应收款。
2、抵税或补税计提：
借：所得税费用，利润-未分配利润（小企业会计准则），
或以前年度损益调整。（补税金额）
贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），
3、补税实际缴税（抵税是到2结束）：
借：应交税费-应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。
月末涉及到以前年度损益调整结转到未分配利润中。