根据国家税务总局发布的《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号），为了更好地执行《中华人民共和国企业所得税法》及其相关政策，对部分企业所得税年度纳税申报表单和填报说明进行了修订。此次修订旨在简化表格结构、提升纳税人填写便利性，并确保与最新的财务会计准则相适应。
今天，网校就跟大家一起分享一下具体改动的内容。
一、表单名称与行次设置调整修改了核心申报表的名称为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000），以避免与整个申报表名称混淆。
调整了“利润总额计算”相关行次，结合新收入准则、租赁准则等，新增了“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”的行次，方便更正申报。
二、优惠事项填报方式的优化取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将相关内容整合至主表中，纳税人可以根据《企业所得税申报事项目录》在相应行次选择填报。
三、资产折旧摊销及相关税收调整对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行了调整，固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目现在集中在第28行至第29行填报。
四、研发费用加计扣除政策更新因《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）已经废止，纳税人无需分别计算前三季度、第四季度研发费用金额。因此，删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的相关行次，并对“加计扣除比例及计算方法”的填报口径进行调整。
五、税额抵免优惠的细化在《税额抵免优惠明细表》（A107050）中增加了“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报项，支持节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造的新政策需求。
六、跨地区经营汇总纳税企业的分摊规则改进了《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的分摊计算方法，确保总分机构能准确地抵减预缴税款并计算应补退税额。
七、其他调整同步调整了其余15张关联表单的填报说明，以及明确了股权（股票）投资处置的填报要求，确保企业能够按照规定正确处理不同情况下的投资收益或损失。
这些变化使企业所得税年度纳税申报更加合理化、规范化，同时减轻纳税人的负担，提高税务管理效率。作为财务人员，建议大家仔细阅读最新版的填报说明，确保准确无误地完成年度纳税申报。
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