小规模纳税人和一般纳税人的划分标准不同。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。而一般纳税人则没有销售额的限制。截至知识更新点，小规模纳税人的年销售额限额为500万元人民币。超过这个限额的企业则应当登记为一般纳税人。

其次，小规模纳税人和一般纳税人的税率不同。小规模纳税人适用的增值税率较低，一般为3%，而一般纳税人的增值税率则根据不同的商品或服务分类，税率多为6%，9%，13%。小规模纳税人因为适用简易计税方法，不能抵扣进项税，因此税负相对较轻。

第三，进项税额抵扣方面也存在差异。小规模纳税人不能抵扣进项税，即在购买商品或接受服务时支付的增值税不能从其应缴的增值税中扣除。而一般纳税人则可以抵扣进项税额，这就意味着一般纳税人在计算应缴税额时可以扣除其在生产经营活动中购买商品或接受劳务支付的增值税额。

第四，税收管理方面，一般纳税人需要按月或者按季进行增值税的申报，具有更高的财务和税务管理要求。小规模纳税人则通常按季度申报增值税，税务管理程序较为简便。

第五，发票管理上，一般纳税人有权开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票。增值税专用发票可以用于购买方的进项税额抵扣，因此这对于那些需要进行增值税抵扣的企业来说非常重要。

最后，从转型升级的角度来看，小规模纳税人在满足条件时可以申请转为一般纳税人，这样可以享受更多的税收优惠政策，同时在市场上具有更高的竞争力，因为可以向客户提供可用于抵扣的专用发票。

综上所述，小规模纳税人与一般纳税人在税率、进项税抵扣、税收管理以及发票开具等方面存在显著区别。企业需要根据自身的经营规模和业务需求，选择最合适的纳税人身份，以便最大化利用税收政策，优化自身的财税规划。

常见问题解答：

Q1: 小规模纳税人能否自愿选择转为一般纳税人？ A1: 是的，小规模纳税人在满足一定条件下可以自愿申请转为一般纳税人。

Q2: 一般纳税人能否转为小规模纳税人？ A2: 理论上可以，但需满足一定的条件，例如销售额下降至规定标准以下。

Q3: 小规模纳税人的税率一直是3%吗？ A3: 目前小规模纳税人的税率通常是3%，但税率有可能因政策调整而变化。

Q4: 一般纳税人的增值税税率有哪些？ A4: 一般纳税人的增值税税率根据不同商品和服务的分类有6%，9%，13%。

Q5: 转为一般纳税人后，企业的税负会增加吗？ A5: 这取决于企业的具体经营情况。由于一般纳税人可以抵扣进项税，如果企业采购成本较高，那么总体税负可能降低。但若企业采购成本较低，且销售额较大，总体税负可能会增加。