综合财税知识(第5页)

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在刚刚结束的一季度企业所得税预缴申报中，有些小伙伴找不到填写研发支出加计扣除的表格，我们来看一下相关规定。根据国家税务总局、财政部公告2023年第11号《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》：企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确

2024-04-23 09:40:18

税收政策中的小型微利企业是指什么？

【问题】税收政策中的小型微利企业是指什么？【回答】小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。可按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、

2024-04-22 14:55:22

非居民企业能否享受小型微利企业优惠呢？

【问题】非居民企业能否享受小型微利企业优惠呢？【回答】根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有

2024-04-22 14:50:15

小型微利企业在2023年度汇算清缴时哪些表单可以免于填报？

【问题】小型微利企业在2023年度汇算清缴时哪些表单可以免于填报？【回答】小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费

2024-04-22 14:45:11

发票、账簿等税收凭证保存期限？怎么保管？

旧发票、报表、完税凭证等材料，这些可以扔掉吗？答案肯定是不可以，这些税收凭证都要由纳税人好好保管的，千万不能随意丢弃！怎么保管，保管多久？一起来看看吧！发票的保管 1. 已开具的发票存根联和发票登记簿根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保

2024-04-22 14:40:15

永续债利息按利息还是按股息红利确认收入？

【问题】永续债利息按利息确认收入还是按股息红利确认收入？【回答】1、企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的

2024-04-20 10:50:31

混合性投资取得的收益按利息还是股息确认收入？

【问题】兼有权益性和债权性的投资（即混合性投资）取得的收益，按利息确认收入还是按股息确认收入？【回答】答：同时符合以下规定条件的可以按照利息确认收入，对方也可以按利息确认支出，否则按股息确认收入，对方也不能确认利息支出。（1）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定利率支付利息（或定期支付保底

2024-04-20 10:55:22

可转换债券转换为股权投资如何税务处理？

【问题】可转换债券转换为股权投资如何进行税务处理？【回答】（一）购买方企业的税务处理1. 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。2. 购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为

2024-04-20 10:45:19

视同销售收入如何规定？

【问题】视同销售收入如何规定？【回答】视同销售收入企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

2024-04-20 10:40:18

金融企业逾期贷款还需要确认利息吗？

【问题】金融企业逾期贷款还需要确认利息吗？【回答】金融企业逾期贷款利息应于实际收到时确认收入的实现。已确认收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当前利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额。政策依据：《关于金融企业贷款利

2024-04-20 10:35:25

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