综合财税知识(第381页)

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全部税务办理开公司项目认证综合文章

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【问题】研发费用归集核算有哪些要求？【回答】《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）文件对研发费用的会计核算与管理提出了四项具体要求：一是：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。二是：对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账

2023-07-05 15:30:17

可加计扣除的研发费用包括哪些费用？

【问题】可加计扣除的研发费用包括哪些费用？【回答】按照《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（税务总局公告2017年第40号）文件规定，可加计扣除的研发费用共包括六大类费用：一是：人员人工费用具体是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保

2023-07-05 15:25:31

分支机构如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

【问题】企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？【回答】现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立

2023-07-05 15:20:24

申报缴纳土地增值税时应填报什么申报表？

【问题】纳税人申报缴纳土地增值税时应填报什么申报表？【回答】根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）的规定：自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使

2023-07-05 15:15:19

利息支出如何在计算土地增值税前扣除?

【问题】利息支出如何在计算土地增值税前扣除?【回答】利息支出可以在土地增值税清算时扣除，具体扣除规定如下：（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付

2023-07-05 15:10:30

房地产评估价格的确定方式？

【问题】房地产评估价格的确定方式？【回答】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（四）项规定，“旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。”第十四条第五款规定，“提

2023-07-05 15:05:31

享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，辅助账有什么格式要求？

【问题】按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗？【回答】为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，我局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研

2023-07-05 15:00:15

小规模纳税人提供农机收割服务是否免征增值税？

【问题】小规模纳税人提供农机收割服务是否免征增值税？【回答】纳税人提供农业机耕项目免征增值税。农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务。文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）更多推荐：利

2023-07-05 14:55:20

一般纳税人提供建筑服务收到预收款是否需要预缴增值税？

【问题】一般纳税人提供建筑服务收到预收款是否需要预缴增值税？【回答】纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑

2023-07-05 14:50:29

企业吸纳重点群体就业税费如何扣减？收好这份小贴士

01享受主体招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。02优惠内容自2019年1月1日至2025年12月31日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资

2023-07-05 14:45:17

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