综合财税知识(第377页)

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全部税务办理开公司项目认证综合文章

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在日常生活中，劳动合同工资和实际工资不符这种方式还是很常见的。常见不代表合法，这种做法不仅损害了劳动者的个人权益，还可能让用人单位陷入危机。接下来，通过案例详细看一下。2021年7月1日，钟XX入职某公司，合同约定其基本工资为每月2200元，公司可根据其工作能力、业绩等给予定级定薪。钟XX工作至2022年4月20日，双

2023-07-08 09:40:19

生产部门设备的修理费用计入管理费用还是制造费用?

【问题】生产部门设备的修理费用应该计入管理费用还是制造费用，按照之前的《企业会计准则应用指南附录──会计科目和主要账务处理》是在管理费用，但留意到22年中级会计实务中是制造费用，那到底是应该是管理费用还是制造费用？还是有什么划分？【回答】根据财政部会计司网站上发布的固定资产准则相关实施问答，企业应当根

2023-07-07 15:45:31

企业代扣代缴的社保应通过其他应收款还是其他应付款科目核算？

【问题】企业代扣代缴的“社保”“住房公积金”应通过“其他应收款”还是“其他应付款”科目核算？【回答】根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第七条，企业为职工缴纳的“五险一金”，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关

2023-07-07 15:40:16

"合同取得成本"与"合同履约成本"是资产类还是成本类会计科目？

【问题】“合同取得成本”与“合同履约成本”分别是资产类会计科目还是成本类会计科目？【回答】根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，以下简称本准则）第二十八条，企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。根据本准则第二十六条，企业为履行合同发生的成本，

2023-07-07 15:35:30

小规模纳税人开具增值税普通发票，二季度如何申报增值税？

【问题】我公司为按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度发生适用3%征收率的销售额55万元，其中10万元未开具发票，45万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当如何办理二季度税款所属期的增值税纳税申报？【回答】《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管

2023-07-07 15:30:13

小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？

【问题】小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？【回答】根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁

2023-07-07 15:25:20

个体工商户享受个税减半征税的减免税额如何算?

【问题】我的老板属于个体工商户，同时又是一名残疾人，听说国家出台了关于个体工商户可以享受减半征税的优惠政策，我在填报申报表的时候有一栏是“减免税额”，这个是怎么算出来的呢?【回答】根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定“对个体

2023-07-07 15:20:30

员工申请把社保换成现金，再直接交给员工可以吗？

【问题】员工申请把社保换成现金，再直接交给员工可以吗？【回答】不可以。这属于无效行为，因为社保不是完全直接上交给个人的。根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”意思就是，劳动者也有

2023-07-07 15:15:27

税务机关何种情况下需要核定股权转让收入?

【问题】税务机关何种情况下需要核定股权转让收入?【回答】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核

2023-07-07 15:10:17

纳税人的哪些情形会被视为股权转让收入明显偏低?

【问题】纳税人的哪些情形会被视为股权转让收入明显偏低?【回答】符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允

2023-07-07 15:05:27

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