综合财税知识(第372页)

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全部税务办理开公司项目认证综合文章

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【问题】我公司为按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度发生适用3%征收率的销售额55万元，其中10万元未开具发票，45万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当如何办理二季度税款所属期的增值税纳税申报？【回答】《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管

2023-07-07 15:30:13

小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？

【问题】小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？【回答】根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁

2023-07-07 15:25:20

个体工商户享受个税减半征税的减免税额如何算?

【问题】我的老板属于个体工商户，同时又是一名残疾人，听说国家出台了关于个体工商户可以享受减半征税的优惠政策，我在填报申报表的时候有一栏是“减免税额”，这个是怎么算出来的呢?【回答】根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定“对个体

2023-07-07 15:20:30

员工申请把社保换成现金，再直接交给员工可以吗？

【问题】员工申请把社保换成现金，再直接交给员工可以吗？【回答】不可以。这属于无效行为，因为社保不是完全直接上交给个人的。根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”意思就是，劳动者也有

2023-07-07 15:15:27

税务机关何种情况下需要核定股权转让收入?

【问题】税务机关何种情况下需要核定股权转让收入?【回答】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核

2023-07-07 15:10:17

纳税人的哪些情形会被视为股权转让收入明显偏低?

【问题】纳税人的哪些情形会被视为股权转让收入明显偏低?【回答】符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允

2023-07-07 15:05:27

个人转让股权的股权是指什么?哪些情形属于转让股权?

【问题】个人转让股权的股权是指什么?哪些情形属于转让股权?【回答】根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号），自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。股

2023-07-07 15:00:15

股权转让的纳税地点和纳税时点如何确认?

【问题】股权转让的纳税地点和纳税时点如何确认?【回答】个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。股权转让行为发生时点界定主要包括六种情形：（1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（2）股权转让协议已签订生效的；（3）受让方

2023-07-07 14:55:12

个人转让股权的个人所得税如何计算?

【问题】个人转让股权的个人所得税如何计算?【回答】个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。根据完税凭证、相关发票等确认本次股权转让时按照规定支付的有关税费。其中，完税凭证是与本次股权转让

2023-07-07 14:50:31

主营业务是种植各类蔬菜并销售，哪些农产品可以免征企业所得税？

【问题】主营业务是种植各类蔬菜并销售，有哪些农产品可以免征企业所得税？【回答】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税:1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2. 农作物新品种的选育；3. 中药材的种植；4. 林木的培育和种植；5. 牲畜、家禽的饲养；6. 林产品的采集；7. 灌溉、农产品

2023-07-07 14:45:12

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