综合财税知识(第111页)

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【问题】总机构上年度认定为小型微利企业的，分支机构需要就地缴纳企业所得税吗？【回答】《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条的规定：总机构上年度认定为小型微利企业的其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。因此，总机构上年度认定为

2024-05-22 15:25:29

当年新成立的分支机构需要就地缴纳企业所得税吗？

【问题】当年新成立的分支机构需要就地缴纳企业所得税吗？【回答】《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条的规定：……（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。更多推荐：专业问答会计培训财税政策财务能保‘铁饭碗

2024-05-22 15:30:21

总机构和分支机构处于不同税率地区，如何计算应缴纳的企业所得税？

【问题】总机构和分支机构处于不同税率地区，在汇算清缴时应如何计算应缴纳的企业所得税？【回答】对于按照税收法律、法规和其他规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的：先由总机构统一计算全部应纳税所得额；然后按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告201

2024-05-22 15:20:21

当年撤销的二级分支机构如何处理？

【问题】当年撤销的二级分支机构如何处理？【回答】根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）第五条和第二十条的规定：分支机构注销税务登记后15日内。总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。当年撤销的二级分支

2024-05-22 15:10:13

跨地区经营企业，其总分机构应当如何计算缴纳企业所得税？

【问题】跨地区经营企业，其总分机构应当如何计算缴纳企业所得税？【回答】总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％；分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％；某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊

2024-05-22 15:15:21

如何申请非营利组织免税资格？

【问题】我机构是一家由市民政局批准新成立的慈善机构，请问如何申请非营利组织免税资格？【回答】首先机构应当符合《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）第一条非盈利组织条件的相关规定。如符合规定的非盈利组织的条件，应向所在地的地市级税务主管机关提出免税资格申请

2024-05-22 15:00:15

资源回收企业“反向开票”后需要开具红字发票的如何处理？

【问题】资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理？【回答】资源回收企业“反向开票”后发生销售退回、开票有误、销售折让等情形：■ 需要通过增值税发票管理系统开具红字增值税专用发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》■ 需要通过电子发票服务平台开具红字增值税专用发票或普通发

2024-05-22 15:05:27

一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则

“引进来”和“走出去”企业中，如何判定企业的一项所得来源于中国境内还是境外，是否需要在境内缴纳企业所得税，快来了解一下吧！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条，《中华人民共和国企业所得税法》第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：■ 销售货物所得：按照交易活动发生地确定■

2024-05-22 14:45:26

速看！研发费用加计扣除常见误区

研发费用加计扣除仅适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的企业所得税居民企业，不适用于个人独资企业、合伙企业。研发费用加计扣除是促进企业加大研发投入、提高自主创新能力、加快产业结构调整的税收优惠政策，一起来看看实际工作中遇到的常见误区吧！误区一所有行业的企业均能享受研发费用加计扣除优

2024-05-22 14:50:27

案例解析：高新技术企业境外所得能否适用15%优惠税率？

案例介绍2020年初，中国居民企业Z公司在境外甲国设立了一家子公司，每年取得子公司分回的股息红利所得。2021年底，Z公司通过高新技术企业认定，适用15%的企业所得税优惠税率。2022年初，Z公司在境外乙国设立了一家非独立核算的分公司，并于2023年取得了营业利润。最近，Z公司在进行企业所得税年度汇算清缴时产生疑问：其从

2024-05-22 14:55:22

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