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【问题】长期待摊费用的支出最低摊销年限是多少？【回答】根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（一）已足额提

2024-06-28 14:40:21

遵义小规模纳税人会计做账和报税流程

咱们就来聊一聊在遵义这块儿，如果你是个小规模纳税人，你的会计做账和报税流程应该是啥样的。先说说，小规模纳税人这个名头，意思就是你的企业或者你个体的年销售额没有超.......

2024-06-28 14:35:31

差旅费是否需要缴纳个人所得税呢？

【问题】差旅费需要缴纳个人所得税吗？【回答】根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所

2024-06-28 10:35:22

拍卖行受托拍卖取得的佣金收入如何缴纳增值税？

【问题】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入如何缴纳增值税？【回答】根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：“五、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照‘经纪代理服务’缴纳增值税。《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营

2024-06-28 10:30:23

企业购进的存货过了保质期，进行报废处理后，是否需要进项转出?

【问题】企业购进的存货过了保质期，进行报废处理后，是否需要进项转出?【回答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令

2024-06-28 10:25:37

新办一般纳税人离线开票时限是如何规定的？

【问题】新办一般纳税人离线开票时限是如何规定的？【回答】根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）第五条规定：“新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外

2024-06-28 10:20:26

只提供食品外卖服务，应如何缴纳增值税？

【问题】纳税人只提供食品外卖服务，应如何缴纳增值税？【回答】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。“外卖食品”仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规

2024-06-28 10:15:17

印花税纳税人是如何规定的？

【问题】印花税纳税人是如何规定的？【回答】在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人以及在中华人民共和国境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人；采用委托贷款方式书立的借款合同纳

2024-06-28 10:10:35

增值税即征即退优惠政策是否需要按年备案？

【问题】纳税人享受增值税即征即退优惠政策是否需要按年备案？【回答】纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情

2024-06-28 10:05:29

新成立的二级分支机构要申报企业所得税吗？

【问题】我公司是新成立的二级分支机构，需要申报企业所得税吗？【回答】按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：(一) 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内

2024-06-28 10:00:25

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